8月23日，深交所披露多份监管函，针对幺麻子食品股份有限公司（简称“幺麻子”）IPO过程中存在的一系列问题，项目保荐人中金公司、项目申报会计师事务所天职国际、项目申报律师事务所君合所均被采取书面警示的自律监管措施。

根据招股书，幺麻子是国内最大的藤椒油及椒麻味型复合调味品生产厂商之一，公司生产的核心产品“幺麻子”牌藤椒油是该品类全国市场占有率领先的头部品牌产品。

中金公司及两位保荐代表人被罚

《关于对中国国际金融股份有限公司、渠亮、潘闽松的监管函》显示，2023年3月3日，深交所受理了中国国际金融股份有限公司（下称中金公司）推荐的幺麻子食品股份有限公司（下称幺麻子或发行人）首次公开发行股票并在主板上市的申请，渠亮、潘闽松为项目保荐代表人。

经查，中金公司、渠亮、潘闽松在执业过程中存在以下违规情形：

一、未充分核查发行人关联方情况

中国证监会现场检查发现，发行人实际控制人之一赵麒2022年5月至6月转出80万元至彭兆祥，对此解释为“个人借款”。经中金公司补充核查，赵麒转给彭兆祥80万元，其中包括14万元借款、44万元资金周转款、20万元“洪雅县德元幺姑娘夜宵店”（下称幺姑娘）营运资金及2万元预支款。彭兆祥于2021年4月注册成立了幺姑娘，报告期内赵麒为幺姑娘实际控制人，提供经营所需资金，彭兆祥负责日常经营事务。

尽职调查过程中，中金公司已获知赵麒向彭兆祥提供大额借款并用于幺姑娘日常经营，但未对此保持合理怀疑，未审慎核查赵麒与幺姑娘的关联关系，未督促发行人在招股说明书中披露该关联方情况。

二、资金流水核查程序存在瑕疵

《关于幺麻子食品股份有限公司经销模式的专项核查意见》（下称《专项核查意见》）显示，中金公司对实际控制人赵跃军和龚万芬选取单笔10万元及以上的收入和支出进行核查；对实际控制人赵麒、赵麟、其他董监高及配偶选取单笔5万元及以上的收入和支出进行核查；对报告期内担任出纳的人员以及销售部负责人、川渝地区大区销售经理选取单笔2万元及以上的收入和支出进行核查。针对上述异常或大额项目，中金公司向相关主体及个人了解其背景、性质及合理性，并取得支持凭证。

中国证监会现场检查发现，中金公司的资金流水核查程序存在瑕疵，包括部分达到核查标准的交易未核查、未注明部分纳入核查范围的交易的背景及性质、部分交易未取得支持性凭证、未核实部分交易的实际情况等。

三、经销商下游客户走访程序存在瑕疵

《专项核查意见》显示，中金公司走访了发行人主要经销商及其下游客户并确认其库存情况。中国证监会现场检查发现，中金公司的经销商下游客户走访工作存在瑕疵，包括部分走访底稿未见核对客户及经营者信息的相关材料，部分走访底稿未见记录库存产品生产批次、生产日期信息等。

综上，中金公司作为项目保荐人，渠亮、潘闽松作为项目保荐代表人，未充分核查发行人关联方情况，资金流水核查及经销商下游客户走访程序存在瑕疵。上述行为违反了深交所《股票发行上市审核规则》（以下简称《审核规则》）第二十七条的规定。

鉴于上述违规事实及情节，依据《审核规则》第七十二条、第七十四条的规定，深交所决定对中金公司、渠亮、潘闽松采取书面警示的自律监管措施。

天职国际、君合所被罚

《关于对天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)、申军、刘浪、赵亚婵的监管函》显示，天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)作为幺麻子IPO项目申报会计师，申军、刘浪、赵亚婵作为项目签字注册会计师，同样存在未充分核查发行人关联方情况、资金流水核查程序存在瑕疵、经销商下游客户走访程序存在瑕疵的情况。

深交所认定，天职国际、申军、刘浪、赵亚婵未严格按照《中国注册会计师审计准则第1323号——关联方》等执业规范要求，对发行人关联方情况进行充分核查，资金流水核查及经销商下游客户走访程序存在瑕疵。上述行为违反了深交所《股票发行上市审核规则》（以下简称《审核规则》）第二十八条第一款、第二款的规定。

鉴于上述违规事实及情节，依据《审核规则》第七十二条、第七十四条的规定，深交所上市审核中心决定对天职国际、申军、刘浪、赵亚婵采取书面警示的自律监管措施。

《关于对北京市君合律师事务所、李若晨、卜祯的监管函》显示，北京市君合律师事务所（简称君合所）作为幺麻子IPO项目申报律师事务所，李若晨、卜祯作为项目签字律师，存在未充分核查发行人关联方情况。

深交所认定，君合所、李若晨、卜祯未严格按照《监管规则适用指引——发行类第4号》4-11以及《监管规则适用指引——法律类第2号：律师事务所从事首次公开发行股票并上市法律业务执业细则》第三十条等执业规范要求，对与专业职责有关的关联方事项履行特别注意义务，上述行为违反深交所《股票发行上市审核规则》（以下简称《审核规则》）第二十八条第一款、第二款的规定。

鉴于上述违规事实及情节，依据《审核规则》第七十二条、第七十四条的规定，深交所决定对君合所、李若晨、卜祯采取书面警示的自律监管措施。

幺麻子去年底IPO“撤单”

幺麻子及公司实际控制人也被深交所出具罚单。

幺麻子实际控制人之一的赵麒未主动告知公司及中介机构其与幺姑娘之间的关联关系，幺麻子也未在招股说明书中披露该关联方情况。幺麻子公司作为信息披露的第一责任人，在申报文件中遗漏披露关联方信息，未能保证发行上市申请文件和信息披露的真实、准确、完整，赵麒对幺麻子该违规行为负有主要责任，深交所上市审核中心决定对幺麻子及赵麒采取书面警示的监管措施。

记者在深交所网站上看到，幺麻子IPO信息最新一次更新于2023年12月30日，显示“终止（撤回）”。

在终止深交所主板上市进程后，幺麻子“转战”全国中小企业股份转让系统。全国中小企业股份转让系统网站显示，2024年6月27日，幺麻子申请在新三板挂牌，中金公司作为主办券商出具了推荐报告。

（文章来源：上海证券报）